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    來源: 類型:

    普惠政策
    (一)優化增值稅優惠政策辦理程序

    【政策內容

    單位和個體工商戶適用增值稅減征、免征政策的,在增值稅納稅申報時按規定填寫申報表相應減免稅欄次即可享受,相關政策規定的證明材料留存備查。

    【政策依據

    《國家稅務總局關于進一步優化增值稅優惠政策辦理程序及服務有關事項的公告》(國家稅務總局公告2021年第4號)

    【實施日期】

    2021年4月1日

    (二)階段性降低失業保險、工傷保險費率

    【政策內容

    延續實施階段性降低失業保險、工傷保險費率政策。(失業保險總費率為1.5%的?。▍^、市),可以將總費率降至1%;工傷保險基金累計結余可支付月數在18至23個月的統籌地區可以現行費率為基礎下調20%,累計結余可支付月數在24個月以上的統籌地區可以現行費率為基礎下調50%。)

    【政策依據

    《人力資源社會保障部 財政部關于階段性降低社會保險費率的通知》(人社部發〔2016〕36號)

    《人力資源社會保障部 財政部關于階段性降低失業保險費率有關問題的通知》(人社部發〔2017〕14號)

    《人力資源社會保障部 財政部關于繼續階段性降低社會保險費率的通知》(人社部發〔2018〕25號)

    《國務院辦公廳關于印發降低社會保險費率綜合方案的通知》(國辦發〔2019〕13號)

    《關于做好2021年降成本重點工作的通知》(發改運行〔2021〕602號)

    《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》(發改財金〔2022〕271號)

    【實施日期】

    2016年5月1日

    【截止日期】

    2022年12月31日

    (三)延長納稅申報期限

    【政策內容

    對交通運輸、餐飲、住宿、旅游困難行業企業2020年度發生的虧損,最長結轉年限由5 年延長至8 年。

    【申請條件】

    困難行業企業2020年度主營業務收入須占收入總額(剔除不征稅收入和投資收益)的50%以上。

    【政策依據

    《財政部 稅務總局關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)

    【實施日期】

    2020年1月1日

    (四)殘疾人創業免征增值稅

    【政策內容

    殘疾人個人提供的加工、修理修配勞務,為社會提供的應稅服務,免征增值稅。

    【申請條件】

    殘疾人,是指在法定勞動年齡內,持有《中華人民共和國殘疾人證》或者《中華人民共和國殘疾軍人證(1至8級)》的自然人,包括具有勞動條件和勞動意愿的精神殘疾人。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》

    《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)

    【實施日期】

    2016年5月1日

    (五)安置殘疾人就業的納稅人增值稅即征即退

    【政策內容

    對安置殘疾人的單位和個體工商戶(以下稱納稅人),實行由稅務機關按納稅人安置殘疾人的人數,限額即征即退增值稅。每月可退還的增值稅具體限額,由縣級以上稅務機關根據納稅人所在區縣(含縣級市、旗)適用的經?。ê灾螀^、直轄市、計劃單列市)人民政府批準的月最低工資標準的4倍確定。

    一個納稅期已交增值稅額不足退還的,可在本納稅年度內以前納稅期已交增值稅扣除已退增值稅的余額中退還,仍不足退還的可結轉本納稅年度內以后納稅期退還,但不得結轉以后年度退還。納稅期限不為按月的,只能對其符合條件的月份退還增值稅。

    【申請條件】

    納稅人(除盲人按摩機構外)月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數不少于10人(含10人);盲人按摩機構月安置的殘疾人占在職職工人數的比例不低于25%(含25%),并且安置的殘疾人人數不少于5人(含5人)。

    依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上(含一年)的勞動合同或服務協議。

    為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養老保險、基本醫療保險、失業保險、工傷保險和生育保險等社會保險。

    通過銀行等金融機構向安置的每位殘疾人,按月支付了不低于納稅人所在區縣適用的經省人民政府批準的月最低工資標準的工資。

    納稅人納稅信用等級為稅務機關評定的C級或D級的,不得享受此項稅收優惠政策。

    如果既適用促進殘疾人就業增值稅優惠政策,又適用重點群體、退役士兵、隨軍家屬、軍轉干部等支持就業的增值稅優惠政策的,納稅人可自行選擇適用的優惠政策,但不能累加執行。一經選定,36個月內不得變更。

    此項稅收優惠政策僅適用于生產銷售貨物,提供加工、修理修配勞務,以及提供營改增現代服務和生活服務稅目(不含文化體育服務和娛樂服務)范圍的服務取得的收入之和,占其增值稅收入的比例達到50%的納稅人,但不適用于上述納稅人直接銷售外購貨物(包括商品批發和零售)以及銷售委托加工的貨物取得的收入。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于促進殘疾人就業增值稅優惠政策的通知》(財稅〔2016〕52號)

    《國家稅務總局關于發布〈促進殘疾人就業增值稅優惠政策管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2016年第33號)

    【實施日期】

    2016年5月1日

    (六)“服貿會”進口展品稅費減免

    【政策內容

    對服貿會每個展商在展期內銷售的進口展品,按附件規定的數量或金額上限,免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。附件所列1-5類展品,每個展商享受稅收優惠的銷售數量不超過列表規定;其他展品,每個展商享受稅收優惠的銷售金額不超過2萬美元。

    【政策依據

    《財政部 海關總署 稅務總局關于中國國際服務貿易交易會展期內銷售的進口展品稅收政策的通知》(財關稅〔2021〕42號)

    【實施日期】

    2021年

    【截止日期】

    2023年

    (七)“消博會”進口展品稅費減免

    【政策內容

    全島封關運作前,對消博會展期內銷售的規定上限以內的進口展品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。每個展商享受稅收優惠政策的展品銷售上限按附件規定執行。

    【政策依據

    《財政部 海關總署 稅務總局關于中國國際消費品博覽會展期內銷售的進口展品稅收優惠政策的通知》(財關稅〔2021〕32號)

    【實施日期】

    2021年4月26日

    (八)“進會”進口展品稅費減免

    【政策內容

    對進博會展期內銷售的合理數量的進口展品免征進口關稅、進口環節增值稅和消費稅。每個展商享受稅收優惠的銷售數量或限額,按附件規定執行。附件所列1-5類展品,每個展商享受稅收優惠政策的銷售數量不超過列表規定;其他展品每個展商享受稅收優惠政策的銷售限額不超過2萬美元。

    【政策依據

    《財政部 海關總署 稅務總局關于中國國際進口博覽會展期內銷售的進口展品稅收優惠政策的通知》(財關稅〔2020〕38號)

    【實施日期】

    2020年10月12日

    (九)資源綜合利用增值稅政策

    【政策內容

    從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購的再生資源,可以選擇適用簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅,或適用一般計稅方法計算繳納增值稅。

    增值稅一般納稅人銷售自產的資源綜合利用產品和提供資源綜合利用勞務(以下稱銷售綜合利用產品和勞務),可享受增值稅即征即退政策。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于印發〈資源綜合利用產品和勞務增值稅優惠目錄〉的通知》(財稅〔2015〕78號)

    《財政部 稅務總局關于資源綜合利用增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2019年第90號)

    《財政部 稅務總局關于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第40號)

    【實施日期】

    2022年3月1日

    (十)資源綜合利用企業所得稅優惠

    【政策內容

    企業以《資源綜合利用企業所得稅優惠目錄》規定的資源作為主要原材料,生產國家非限制和禁止并符合國家和行業相關標準的產品取得的收入,減按90%計入收入總額。

    【政策依據

    《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(2007年12月6日中華人民共和國國務院令第512號發布 根據2019年4月23日《國務院關于修改部分行政法規的決定》第一次修訂)

    【實施日期】

    2008年1月1日

    (十一)銷售舊貨增值稅減征

    【政策內容

    納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

    【申請條件】

    所稱舊貨,是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物 (含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)

    《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》(財稅(2014)57號)

    【實施日期】

    2014年7月1日

    (十二)養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠

    【政策內容

    提供社區養老、托育、家政服務取得的收入,免征增值稅。提供社區養老、托育、家政服務取得的收入,在計算應納稅所得額時,減按90%計入收入總額。承受房屋、土地用于提供社區養老、托育、家政服務的,免征契稅。用于提供社區養老、托育、家政服務的房產、土地,免征不動產登記費、耕地開墾費、土地復墾費、土地閑置費;用于提供社區養老、托育、家政服務的建設項目,免征城市基礎設施配套費;確因地質條件等原因無法修建防空地下室的,免征防空地下室易地建設費。

    為社區提供養老、托育、家政等服務的機構自有或其通過承租、無償使用等方式取得并用于提供社區養老、托育、家政服務的房產、土地,免征房產稅、城鎮土地使用稅。

    符合下列條件的家政服務企業提供家政服務取得的收入,比照《營業稅改征增值稅試點過渡政策的規定》(財稅〔2016〕36號附件)第一條第(三十一)項規定,免征增值稅。

    (1)與家政服務員、接受家政服務的客戶就提供家政服務行為簽訂三方協議;

    (2)向家政服務員發放勞動報酬,并對家政服務員進行培訓管理;

    (3)通過建立業務管理系統對家政服務員進行登記管理。

    【申請條件】

    自主擇業的軍隊轉業干部必須持有師以上部隊頒發的轉業證件。

    【政策依據

    《財政部 稅務總局 發展改革委 民政部 商務部 衛生健康委關于養老、托育、家政等社區家庭服務業稅費優惠政策的公告》(財政部公告2019年第76號)

    【實施日期】

    2019年6月1日

    【截止日期】

    2025年12月31日

    (十三)物流企業大宗商品倉儲設施用地減半征收城鎮土地使用稅

    【政策內容

    對物流企業自有(包括自用和出租)或承租的大宗商品倉儲設施用地,減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅。

    【申請條件】

    納稅人享受本項減稅政策,應按規定進行減免稅申報,并將不動產權屬證明、土地用途證明、租賃協議等資料留存備查

    【政策依據

    《財政部 稅務總局關于繼續實施物流企業大宗商品倉儲設施用地城鎮土地使用稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第16號)

    【實施日期】

    2020年1月1日

    【截止日期】

    2022年12月31日

    (十四)二手車經銷企業銷售舊車減征增值稅

    【政策內容

    從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車,由原按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅,改為減按0.5%征收增值稅,并按下列公式計算銷售額:銷售額=含稅銷售額/(1+0.5%)。

    【政策依據

    《財政部 稅務總局關于二手車經銷有關增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第17號)

    《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2020年第9號)

    【實施日期】

    2020年5月1日

    【截止日期】

    2023年12月31日

    (十五)蔬菜流通環節免征增值稅

    【政策內容

    從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

    【申請條件】

    蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數可作副食的木本植物及經挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執行。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于免征蔬菜流通環節增值稅有關問題的通知》(財稅〔2011〕137號)

    【實施日期】

    2012年1月1日

    (十六)部分鮮活肉蛋產品流通環節免征增值稅

    【政策內容

    對從事農產品批發、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產品免征增值稅。

    【申請條件】

    免征增值稅的鮮活肉產品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。免征增值稅的鮮活蛋產品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對其進行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于免征部分鮮活肉蛋產品流通環節增值稅政策的通知》(財稅〔2012〕75號)

    【實施日期】

    2012年10月1日

    (十七)企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策

    【政策內容

    個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下,或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下,免征契稅。合伙企業的合伙人將其名下的房屋、土地權屬轉移至合伙企業名下,或合伙企業將其名下的房屋、土地權屬轉回原合伙人名下,免征契稅。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》(財稅〔2012〕82號)

    【實施日期】

    2012年12月6日

    (十八)軟件產品增值稅超稅負即征即退

    【政策內容

    增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%(自2018年5月1日起,原適用17%稅率的調整為16%;自2019年4月1日起,原適用16%稅率的稅率調整為13%)稅率征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。

    【申請條件】

    軟件產品需取得著作權行政管理部門頒發的《計算機軟件著作權登記證書》。

    【政策依據

    《財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)

    《財政部 稅務總局關于調整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號)

    《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》(財政部 稅務總局 海關總署公告2019年第39號)

    【實施日期】

    2011年1月1日

    (十九)免征圖書批發、零售環節增值稅

    【政策內容

    免征圖書批發、零售環節增值稅。

    【政策依據

    《財政部 稅務總局關于延續宣傳文化增值稅優惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第10號)

    【實施日期】

    2021年1月1日

    【截止日期】

    2023年12月31日

    (二十)暫免征收加工貿易企業內銷稅款緩稅利息

    【政策內容

    暫免征收加工貿易企業內銷稅款緩稅利息。

    【政策依據

    《關于2022年暫免征收加工貿易企業內銷稅款緩稅利息的公告》(財政部公告2021年第38號)

    【實施日期】

    2022年1月1日

    【截止日期】

    2022年12月31日

    (二十一)延續服務業增值稅加計抵減政策

    【政策內容

    2022年對生產、生活性服務業納稅人當期可抵扣進項稅額繼續分別按10%和15%加計抵減應納稅額。

    【政策依據

    《關于促進服務業領域困難行業恢復發展的若干政策》(發改財金〔2022〕271號)

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